Ngày 14/6, tại Kỳ họp thứ 9, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10 tới.

Theo đó, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Trường hợp luật khác có quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp khác với quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, trừ Luật Thủ đô và các nghị quyết quy định cơ chế, chính sách đặc biệt, đặc thù của Quốc hội.

Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất.

Cụ thể, theo Luật mới, nhiều ngành, nghề được bổ sung vào đối tượng hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Nổi bật trong đó là những ngành, nghề thuộc các lĩnh vực then chốt như ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao sẽ được áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm.

Sản xuất phần mềm, an toàn thông tin mạng, công nghệ số trọng điểm; nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn; xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo; sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao, sản phẩm phục vụ các ngành dệt may, da giày, điện tử, cơ khí chế tạo, sản phẩm đạt tiêu chuẩn kỹ thuật của Liên minh châu Âu (EU)… là những ngành, nghề sẽ được áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm.

Bên cạnh đó, sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, vật liệu composit, vật liệu xây dựng nhẹ, công nghiệp quốc phòng và an ninh, sản phẩm cơ khí trọng điểm; đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng trọng yếu như nhà máy nước, điện, giao thông, cảng, sân bay, nhà ga, công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng do Thủ tướng quyết định… cũng thuộc diện được ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm.

Đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong 15 năm còn bao gồm các doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học công nghệ; các dự án lớn có vốn đầu tư từ 12.000 tỷ đồng trở lên và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 5 năm kể từ ngành được cấp phép, dự án sử dụng công nghệ tiên tiến, dự án thuộc nhóm được ưu đãi đầu tư đặc biệt.

Các ngành, nghề sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp; sản xuất thiết bị tưới tiêu; sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm, thuỷ sản; sản xuất, lắp ráp ô tô; sản xuất sản phẩm công nghệ số khác; đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo... sẽ được áp dụng thuế suất 17% trong 10 năm.

Ngoài ra, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng quy định áp dụng thuế suất 10% với các ngành, nghề trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi; đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch, bảo quản nông sản, thuỷ sản và thực phẩm; sản xuất, khai thác và tinh chế muối; nuôi trồng lâm sản; sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thuỷ sản theo quy định.

Các quỹ tín dụng Nhân dân, ngân hàng hợp tác xã, hợp tác xã nông nghiệp, các tổ chức hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục, y tế, thể thao, môi trường, đầu tư xây dựng nhà ở xã hội, hoạt động xuất bản và báo chí... cũng là những đối tượng được hưởng thuế suất ưu đãi 10%.

Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng chỉ chịu thuế suất 15%

Một trong những điểm nổi bật khác của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là chính sách ưu đãi thuế suất dành riêng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Cụ thể, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định mức thuế suất phổ thông cho các doanh nghiệp là 20%. Tuy nhiên, để hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa, Quốc hội quy định áp dụng thuế suất 15% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm và áp dụng thuế suất 17% với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng/năm đến không quá 50 tỷ đồng/năm.

Bên cạnh đó, một số trường hợp khác cũng được quy định thuế suất ưu đãi mới. Cụ thể, đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25 - 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng sẽ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.

Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất được áp dụng là 40%.